Одиторският доклад е официалното становище за констатациите от одита. Одитният доклад е крайният резултат от одита и може да бъде използван от получателя или организацията като инструмент за финансово отчитане, инвестиране, промяна на операции, налагане на отчетност или вземане на решения. Ефективният одитен доклад е от съществено значение, за да се гарантира, че резултатите от вашия одит са представени по начин, който е полезен за страната, която получава одита.
Стъпки
Част 1 от 3: Подготовка за писане на одитен доклад
Стъпка 1. Разберете основните цели на всички одитни доклади
Преди да се задълбочите в спецификата на писането на одитен доклад, важно е да имате широк поглед върху основните цели на всички одитни доклади. Имайки предвид това, докато се задълбочавате в техническите особености на писането на доклад, ще се уверите, че той прави това, което трябва да направи.
- Илюстриране на несъответствия: Основната цел на всеки одиторски доклад е да илюстрира къде организацията не се съобразява с какъвто и да е стандарт, правило, регламент или цел, която се очаква. Важно е ясно да се идентифицира несъответствието, както и стандартът, на който той не отговаря. След това е важно да демонстрирате кои доказателства сте използвали, за да потвърдите несъответствието. Целта е всяко несъответствие да съдържа достатъчно информация, така че получателите на одиторския доклад да могат да го променят.
- Очертаване на положителни страни: Одиторският доклад не трябва да включва само негативи. Това важи особено за докладите за съответствие и оперативните одити. Това позволява на организацията да се съсредоточи върху работещите области и да ги приложи към други области. Например, ако провеждате одит за съответствие, за да сте сигурни, че една организация отговаря на изискванията за обучение, можете да кажете: „Одитът разкрива, че настоящата програма за обучение е надхвърлила изискванията навреме и в рамките на бюджета“.
- Възможности за подобрение: Освен посочване на неща, които не отговарят на изискванията (несъответствия), важно е също така да се посочат високорискови зони или зони, които може да са в съответствие, но са изложени на риск в крайна сметка да не спазват или биха могли да бъдат подобрени.
Стъпка 2. Помислете кой ще чете доклада
Кой ще чете вашия доклад и какъв е техният обхват на познаване на езика, който ще използвате? Одиторският доклад е официален запис на одитен проект, така че вероятно ще бъде върнат в по-късните години за повторни одити.
Бакшиш:
Не забравяйте да дефинирате всички термини и съкращения, които използвате, тъй като стандартните форми на комуникация имат потенциал да се променят.
Стъпка 3. Научете различните видове одит
Одитът се счита за официален преглед, за да се провери дали са спазени правилните политики и процедури и следователно одитът може да приеме много форми.
- Финансов одит: Това е най -известната форма на одит и се отнася до системния преглед на финансовата отчетност на компанията, за да се гарантира, че цялата информация е валидна и отговаря на стандартите GAAP.
- Оперативен одит: Оперативният одит е преглед на използването на ресурсите на организацията, за да се гарантира, че тези ресурси се използват възможно най -ефективно и ефективно за изпълнение на мисията и целите на организацията.
- Одит за съответствие: Одитът за съответствие се извършва, за да се определи дали организация или програма работи в съответствие със закони, политики, разпоредби и процедури.
- Разследващ одит: Те обикновено се възлагат при предполагаемо нарушение на правила, разпоредби или закони и могат да включват комбинация от всички споменати по -горе видове одит.
Стъпка 4. Научете видовете одитни становища
Ако например пишете доклад за финансов одит, важно е да разберете, че има четири основни типа мнение, които могат да бъдат изразени. Което мнение изразявате влияе върху тона, структурата и организацията на одитен доклад, а видът на мнението, което изразявате, се определя от резултатите от одита. Други видове одити (като оперативни и правни одити) могат да използват същите типове становища.
- Чисто становище се използва, ако финансовите отчети на предприятието представляват ясно представяне на финансовото становище на предприятието.
- Квалифицирано становище се използва, когато имаше ограничения на обхвата на работата на одитора. Ограниченията на обхвата са ограничения на одита, причинени от клиента или други събития, които не позволяват на одитора да завърши всички аспекти на своите одиторски процедури.
- Неправилно становище се използва, ако финансовата информация е погрешна.
- Мнението за отказ от отговорност може да бъде предизвикано от няколко различни ситуации. Например одиторът може да не е независим или да има притеснения от одитирания.
Част 2 от 3: Начало на вашия доклад
Стъпка 1. Запознайте се със стила на одиторското отчитане, преди да започнете
Има някои указания за стил, които трябва да следвате за всеки одитен доклад, затова се уверете, че знаете какви са тези принципи, преди да започнете да пишете.
- Осигурете на читателя перспектива, давайки справедлив баланс между положителните и отрицателните резултати от одита.
- Бъдете точни и избягвайте излишни фрази и неточна терминология. В интерес на яснотата, изберете по -кратки изречения пред по -дълги. Препоръчва се ограничение от 15 до 18 думи в деловото писане. Също така, избягвайте усилватели като ясни, специални, ключови и разумни, тъй като им липсва прецизност.
- Не използвайте пасивен глас. Пасивният глас може да бъде труден за четене. Вместо да кажете „Не е установена нередност в работата“, кажете „Одиторският екип не откри доказателства за нередности“.
- Използвайте точки, които разбиват трудна информация и я правят по -ясна за читателя.
- Използвайте неутрални по отношение на пола термини.
- Не използвайте одитни думи. Модните думи са двусмислени, прекалено използвани фрази като „общо подобрено“, „значителен риск“и „затегнете контрола“.
Стъпка 2. Очертайте вашия одитен доклад
Преди да започнете да пишете, прочетете резултатите от одита и направете очертание за себе си въз основа на всички раздели, които ще ви трябват. Стандартният контур се състои от заглавия, маркирани с римски цифри, и подраздели, които използват букви, цифри или малки римски цифри. Изберете и организационна стратегия, която работи за вас и продължете оттам.
Например, ако одитирате процесите за определен отдел на организация, може да помислите за разделяне на отдела на няколко ключови секции и да докладвате констатациите по този начин
Стъпка 3. Напишете своето въведение
Въведението преглежда информацията за областта на одита и информира читателя за всички познания, които може да се наложи да знаят, преди да прочете пълния доклад.
Стъпка 4. Следвайте методологията на целта и обхвата
Този раздел предоставя информация за одита и трябва да отговори на следните въпроси, както и да разгледа методологията, използвана при одита:
- Защо е извършен одитът?
- Какво е включено и не е включено в одита?
- Какъв беше периодът на одит?
- Какви бяха целите на одита?
Стъпка 5. Продължете към Декларацията за одиторските стандарти
Този одит е основно отказване от отговорност, което хората ще търсят, за да се уверят, че одитът е извършен правилно. В декларацията за одиторските стандарти трябва да се посочи, че докладът е изготвен в съответствие с правителствените стандарти.
Стъпка 6. Напишете резюмето
Това е преглед на резултатите от одита. Той трябва да представя общи заключения и препоръки, свързани с методологията на целите и обхвата. Този раздел трябва да включва:
- Кратко описание на одитираното, целите, обхвата и периодите.
- Декларации за значими планове за действие.
- Общи изявления за опасения и заключения.
- Общ рейтинг на одиторския доклад.
Част 3 от 3: Писане на вашите резултати и препоръки
Стъпка 1. Напишете встъпително изявление за раздела за вашите констатации/препоръки
Одиторският доклад обикновено завършва с резултати от одитите и препоръки за подобряване на одитираното предприятие. Резултатите и препоръките са в основата на един добър доклад. Преди да започнете да пишете този раздел, предоставете кратко начално изявление, което очертава информацията, която ще предоставите.
Стъпка 2. Разберете условието, критериите, причината и следствието
Констатациите от вашия одитен доклад зависят от тези условия и разбирането и справянето им с всяка констатация е ключът към добрия доклад.
- Критериите са обяснение на целите на управлението и стандартите, използвани за оценка на одитираната програма, функция или дейност.
- Условие е колко ефективно ръководството на отдела отговаря на целите и/или постига стандарти. Целите могат или да бъдат напълно постигнати, частично постигнати, или да не бъдат постигнати.
- Причината е изявление за причината нещата да са вървели добре или зле. Възможностите включват неадекватни процедури, неспазване на процедури, лош надзор или неквалифицирани служители.
- Ефектът посочва резултата от условията в количествено изражение. Повишен ли е ефектът или експозицията на ефекта? Парични разходи ли е? Дали това е лошо представяне? Това трябва да бъде разгледано, когато покривате ефекта.
Стъпка 3. Дайте ефективни препоръки
Като одитор, последната ви задача е да дадете препоръки за подобрение на одитираното предприятие. Те трябва да бъдат изброени заедно под водещо изявление като „Препоръчваме на директора на отдела:“Не забравяйте да направите следното, докато пишете препоръките си:
- Бъди позитивен. Съсредоточете се върху това, което се случва в момента, и как добрите аспекти на субекта могат да бъдат приложени в неефективни области.
- Бъдете конкретни. Бъдете много ясни за това какви конкретни аспекти не се придържат към протокола и какви конкретни стъпки биха могли да бъдат приложени, за да се гарантира спазването.
- Определете кой трябва да действа. Нуждае ли се компанията от по -добро представяне на служителите или ръководството трябва да ускорява темпото? Изяснете кой трябва да направи промени.
- Поддържайте препоръките кратки. Бъдете кратки - включете само подробности, които са необходими за вашата точка.
Стъпка 4. Следвайте правилния формат
Когато полирате вашия одитен доклад, който да изпратите на ръководството, не забравяйте да следвате правилния формат, преди да го изпратите.
- Включете заглавна страница. Заглавната страница трябва да е с три или четири реда и да очертава темата на одиторския доклад и вида на одита.
- Бележката трябва да последва заглавната страница. Бележката трябва да представлява един или два кратки параграфа, които преглеждат кой и какво е одитирано, кой е получил или получава отчета, и планове за бъдещо разпространение.
- Съдържанието следва бележката и съдържа каталог с глави, номера на страници, раздели и предложения от одита.
- Докладът трябва да бъде написан на ясно формулиран, нетехнически език и да използва подходяща граматика и организация на абзаци.
- Докладите са организирани по глави, всяка със заглавие, и по раздели и подраздели, всяка от които е маркирана със заглавие. Заглавията трябва да преминават от общи към по -конкретни.
